Пять наивных вопросов о нулевой декларации

Налоговая амнистия — кому придется заплатить дополнительные налоги.    

Депутаты проголосовали за законопроект, который вводит так называемую нулевую декларацию. Этот механизм еще называют налоговой амнистией, и он предусматривает возможность легализовать ранее накопленные капиталы, которые были получены без уплаты налогов. Правда, эксперты говорят, что законопроект содержит ряд подводных камней, которые могут ударить по среднему классу.

Что предполагает законопроект? Законопроект №5153, которым вводится нулевая декларация, предполагает, что в период с 1 сентября 202-го1 до 1 сентября 2022 года будет проводиться одноразовое (специальное) добровольное декларирование активов физлиц.

Суть этого новшества — "легализовать" капиталы, которые нажиты без уплаты налогов. Законопроектом предусмотрено, что декларации, которые налогоплательщики обнародуют в рамках налоговой амнистии, нельзя будет использовать в суде в качестве доказательств по другим делам.

Законопроектами о налоговой амнистии предлагается уплата сбора с денежной стоимости задекларированных активов по следующим ставкам:

• 5% для валютных ценностей, размещенных на счетах в банках Украины, и другие активы находящихся (зарегистрированные) в Украине,
• 9% — валюта на банковских счетах и другие активы, которые находятся за границей, право денежного требования к нерезидентам,
• 2,5% — по ОВГЗ сроком не менее года, приобретенных в период с 01.01.2021 по 20.06.2022   до подачи декларации.

Также будет возможность декларирования с рассрочкой уплаты взноса на 2 года. При этом ставка будет немного выше, чем при единоразовой оплате: вместо ставки 5% будет применяться ставка 6%, вместо 9% — 11,5% вместо 2,5% — 3%.

Есть стимул для тех, кто быстро задекларирует зарубежные доходы. Если  задекларировать их в первые полгода, с сентября 2021-го по 1 марта 2022-го, то можно заплатить меньше, ставка будет снижена с 9 до 7%.

То есть для того, чтобы минимизировать уплату налога, достаточно будет купить облигации внутреннего госзайма и как минимум год продержать свои сбережения в этом активе. Кстати, по ним еще и проценты регулярно начисляться будут.

А вот задекларировать наличные средства не получится. Как поясняет экономист Даниил Монин, к легализованным средствам будут выставлены специальные требования — все они должны будут размещаться на специальных счетах.

Механизм подачи такой декларации будет следующим. Законопроектом предусмотрено, что декларация подается в электронном виде. Срок уплаты сбора — 30 дней с даты подачи декларации. Если человек не заплатил или заплатил в неполном объеме сбор — декларация считается не поданной.

После этого Налоговая служба обязана начать ее проверку — на это дается 60 дней со дня подачи декларации. Налоговая проверка может длиться 365 дней.

Кто не сможет воспользоваться налоговой амнистией? Согласно документу декларантами не могут быть лица, которые на дату начала периода добровольного декларирования являются:

• несовершеннолетними или недееспособными лицами и при этом находятся на полном содержании других лиц (в том числе родителей) или государства, или являются лицами, дееспособность которых ограничена и над такими лицами установлена опека/попечительство;
• лица, которые за любой период, начиная с 1 января 2010 года, попадают под действие закона "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения";
• лица, в отношении которых Украина применила специальные экономические и другие санкции.

Когда не нужно подавать декларацию? Если вы всю жизнь честно платили налоги и покупали имущество исключительно на эти средства, то подавать налоговую декларацию вам не надо. Эксперты говорят, что большинства людей этот механизм не коснется. Более того, государство закроет глаза на некоторое имущество в собственности человека, который никогда не платил никаких налогов на доходы физлиц.

Законом будет установлен имущественный порог, ниже которого ничего не нужно будет декларировать. Честно нажитым будет считаться:

1) недвижимое имущество в Украине в соответствии с государственными реестрами в виде:

• квартира — до 120 кв. м или имущественные права на такую квартиру;
• жилой дом до 240 кв. м или его незавершенное строительство при условии права собственности на земельный участок;
• нежилая недвижимость (в том числе незавершенная) некоммерческого назначения до 60 кв. м;
• земельные участки в пределах нормативов бесплатной приватизации;

2) одно транспортное средство, которое есть в реестре (кроме ТС, предназначенного для перевозки 10 человек и более, или с объемом двигателя не менее 3000 куб. см, или средняя рыночная стоимость которого превышает 375 минимальных зарплат — на сегодня это 2,25 млн грн, а также кроме мотоцикла с объемом двигателя больше 800 куб. см, самолета, вертолета, яхты, катера);

3) другие активы — суммарной стоимостью не более 400 тыс. грн.

— Думаю, что 95% граждан не нужно будет декларировать имущество, — продолжает Даниил Монин. — Механизм предполагает, что если ты владеешь суммарно квартирами до 120 кв. м, домами до 240 кв. м, 1 транспортным средством до 3000 кубов и денежными средствами до 400 тыс. гривен, то государство говорит, что, мол, оно считает, что вам можно не подавать декларацию.

Кроме того, как говорят юристы, если у вас есть незадекларированная заначка, но вы не собираетесь покупать на нее жилье или машину, то эти средства можно не декларировать. Государство никак не может контролировать ваши покупки в магазинах, особенно, если они совершаются за наличные средства.

— Ездить за рубеж, ходить в рестораны, покупать ювелирные украшения и одежду, если сумма в чеке не превышает 50 тысяч гривен, вам никто не сможет помешать, — продолжает юрист Мария Коваль. —  Все эти товары и услуги не вносятся ни в какие реестры. А вот с недвижимостью или автотранспортом сложнее. Информация об их владельце попадает в госреестр, и к покупателю могут возникнуть вопросы.

Кому нужно подавать декларацию? Если у вас в собственности есть деньги, которыми вы собираетесь воспользоваться, есть несколько квартир, автомобили, яхты и т.п. имущество, но вы не можете объяснить происхождение средств, на которые они были куплены, то декларацию придется заполнить.

— В декларацию можно внести деньги, которые находятся на банковских счетах, а также права требования, оформленные в письменном виде, например, займы, — говорит финансовый эксперт Эрик Найман. — Недвижимое имущество, включая объекты незавершенного строительства (то есть  если вы купили квартиру, а она еще не построена. — Ред.), транспортные средства, драгоценности, предметы искусства и антиквариат, доли в имуществе юридических лиц и лиц без образования юрлиц, другие корпоративные права, права на интеллектуальную собственность. Нужно декларировать ценные бумаги и/или финансовые инструменты, права на получение дивидендов и другой выгоды, не связанные с ценными бумагами, а также другое имущество физлица, с которого он в будущем планирует получить доходы.

По словам эксперта, если вы покупали жилье или заработали деньги с уплатой налогов, то такой актив не будет требовать "амнистии" и декларацию подавать не надо. Но если вы не воспользуетесь возможностью амнистировать капитал, то потом с вас могут спросить — откуда у вас деньги.

— Всех, кто не воспользуется налоговой амнистией с сентября 2022 года, не только предпринимателей, а всех, — могут спросить о документах для подтверждения происхождения активов и доначислить налоги в случае их несоответствия , — говорит эксперт Реанимационного пакета реформ Оксана Продан.

Какие подводные камни? Эксперты говорят, что параллельно с добровольным декларированием государство будет вводить механизм контроля расходов граждан.

— В переходных положениях законопроекта говорится, что в течение 9 месяцев будет разработан законопроект об усилении контроля за доходами физлиц , — говорит Даниил Монин. —  Кроме того, если вы хотите продать имущество, то лучше сделать это до конца этого года. Дело в том, что во второе чтение добавили нормы про дополнительное налогообложение недвижимости и земельных участков при второй и третьей продаже за год.

Экс-замминистра финансов Елена Макеева указывает на то, что в законопроекте нечетко прописаны некоторые нормы. Например, в документе говорится, что нельзя будет легализовать активы, полученные в результате совершения уголовных преступлений, отличных от уклонения от уплаты налогов или несоблюдение валютного законодательства. Но механизм этой проверки пока не установлен.

— Кто-то должен проверить, не легализуете вы активы, полученные в результате совершения уголовных преступлений,  — говорит Макеева. — Кто это будет? Органы прокуратуры Украины, Служба безопасности Украины, Государственное бюро расследований, Национальная полиция, Национальное антикоррупционное бюро Украины? Именно этим органам раскрывается банковская тайна в отношении юридических и физических лиц  по письменному запросу. Думаю, что некоторым декларантам придется встретиться с правоохранительными органами. А часто это хуже, чем налоговая.

Если президент подпишет законопроект, то налоговая и Минфин должны будут разъяснить все тонкости заполнения деклараций и четко определить, кто должен, а кто не должен будет подавать информацию о своем имуществе. Так что "КП в Украине" будет следить за этой темой в дальнейшем.

КП в Украине