Податки і ліміти для ФОПів: що змінюється з 1 січня

Згідно з держбюджетом на 2023 рік, ФОПи матимуть нові розміри єдиного соціального внеску та ліміти. Про це  ЕП.

Річні ліміти Ліміти доходу для ФОПів розраховуються від розміру мінімальної зарплати.
Відповідно, з 1 січня діятимуть такі річні ліміти:

• перша група — 1?118?900 грн (167 мінімальних зарплат),
• друга група — 5?587?800 грн (834 мінімальні зарплати),
• третя група (3% та 5%) — 7?818?900 грн (1?167 мінімальних зарплат).

Дотримуватися ліміту річного доходу для ФОПа важливо, оскільки це одна з умов роботи за спрощеною системою оподаткування. При порушенні лімітів підприємців можуть перевести на загальну систему з більшими податками.

При цьому ФОПи першої групи сплачують єдиний податок у розмірі 10% від прожиткового мінімуму для працездатних, другої групи — 20%. Фактичні ставки встановлює місцева влада, але вони не можуть перевищувати максимальні в Україні.

Водночас для ФОПів третьої групи ставки незмінні: 5% — для неплатників ПДВ, 3% — для платників ПДВ. На час дії воєнного стану діє пільгова ставка 2% (неплатники ПДВ), але у Верховній Раді обговорюють її скасування із середини 2023 року.

Від розміру мінімальної зарплати залежить і розмір єдиного соціального внеску. Ставка ЄСВ становить 22%.

Таким чином, оскільки мінімальна зарплата встановлюється на рік, то граничні розміри ЄСВ діятимуть весь 2023 рік: мінімальний за місяць — 1?474 грн, максимальний (15 мінімальних зарплат) — 22,11 тис грн на місяць.

ЄСВ за себе можуть не платити такі категорії ФОПів:

• пенсіонери та особи з інвалідністю, які отримують виплати;
• самозайняті (нотаріуси, адвокати) без доходу;
• усі ФОПи та самозайняті, за яких ЄСВ сплачує роботодавець.

Крім цього, на час воєнного стану діє добровільна сплата єдиного податку для першої та другої груп з 1 квітня 2022 року до кінця дії воєнного стану і ЄСВ за себе з 1 березня 2022 року до кінця воєнного стану та рік після його закінчення.